Xói mòn cơ sở thuế là gì? đây cũng là câu hỏi thắc mắc mà theo nhận định của các chuyên gia ở trong lĩnh vực tài chính, xói mòn cơ sở thuế đang được coi như một hành vi trốn thuế của người cần phải nộp thuế cho Nhà nước. Bài viết sau đây mình sẽ giúp các bạn hiểu được chính xác của xói mòn cơ sở thuế là gì nhé!
Xói mòn cơ sở thuế là gì?
Xói mòn cơ sở thuế được hiểu chính xác nhất là hành vi trốn thuế của người phải có nghĩa vụ nộp thuế cho Nhà nước. Biểu hiện của hành vi này cụ thể là: Vốn đầu tư ít, thương mại điện tử, thiên đường thuế,…
Xói mòn cơ sở thuế luôn đi liền với nhiều chuyển dịch lợi nhuận. Đây cũng là hành vi được các công ty, tập đoàn đa quốc gia hay sử dụng để nhằm dịch chuyển nguồn lợi nhuận từ khu vực có mức thuế cao đến nơi có khu vực thuế thấp hơn nhằm gia tăng lợi nhuận mà không bị đánh thuế nhiều.
Bản chất đây cũng chính là hành vi trốn thuế của các cá nhân, tổ chức bằng cách chuyển dịch từ các nguồn tiền và tận dụng ưu đãi về thuế ở tại các nước đang phát triển hay những thiên đường thuế.
Thực trạng xói mòn cơ sở thuế là gì?
Một số tập đoàn hoạt động với hình thức đa quốc gia có những giao dịch thương mại nội bộ, chiếm khoảng trên 30% tổng giá trị thương mại của toàn cầu. Điều này gây ra một sự khó kiểm soát cũng như dẫn đến hệ lụy tại các tập đoàn có thể trốn tránh thuế một cách dễ dàng.
Một số quốc gia có những cách đánh thuế thu nhập với doanh nghiệp ở mức khá cao. Nguyên nhân này cũng khiến cho nhiều doanh nghiệp tìm cách trốn tránh thuế để đảm bảo lợi nhuận của mình ở mức cao nhất.
Hậu quả của xói mòn cơ sở thuế là gì?
Ngân sách Nhà nước đã bị thất thu từ thuế thu nhập doanh nghiệp và được ước tính rơi vào khoảng từ 4 – 10% trên tổng số thuế cần thu về từ thuế thu nhập tại các doanh nghiệp. Con số này tương ứng với những thiệt hại từ thuế thu nhập của các doanh nghiệp sẽ rơi vào khoảng từ 100 – 240 tỷ USD/năm.
Xói mòn cơ sở thuế đặc biệt còn dẫn đến hiện tượng hệ thống thuế bị giảm bớt được sự minh bạch. Điều này dẫn đến sự mất đi sự bình đẳng về thuế giữa tất cả các quốc gia, gây nên những cạnh tranh không lành mạnh và ý thức tuân thủ pháp luật về thuế của người cần nộp thuế cũng sẽ bị suy giảm.
Ảnh hưởng không nhỏ đến nền kinh tế toàn cầu, đặc biệt là các nước đang bắt đầu phát triển.
Nguyên nhân dẫn đến xói mòn cơ sở thuế như thế nào
Chính sách về loại vốn chủ sở hữu và chi phí lãi vay
Thông thường, tại những doanh nghiệp hay công ty có vốn mỏng thường phải chịu mức thuế chiết khấu trừ rất lớn. Vì vậy, để giảm bớt được những mức thuế này, các doanh nghiệp nước ngoài đã tạo ra các khoản vay nội bộ từ giữa doanh nghiệp đón đầu và doanh nghiệp nhỏ.
Quản lý thương mại điện tử
Thay vì đến trực tiếp và xây dựng hệ thống các doanh nghiệp hay đơn vị sản xuất trên nước bạn, thì các nhà đầu tư nước ngoài sẽ cấp vốn đầu tư cho chủ các doanh nghiệp là người bản địa. Sau đó, họ sẽ tiến hành thu lợi nhuận và quản lý trên phần mềm thương mại điện tử. Lúc này, các doanh nghiệp hoặc công ty sẽ không phải chịu các mức thuế khi vào một nước đầu tư mà vẫn có thể thu về cho mình nguồn lợi nhuận lớn cho công ty.
Hình thành cơ sở thường trú
Ở nước ta hiện nay đang có rất nhiều công ty đa quốc gia hoạt động nhưng hiếm thấy những công ty con của các đơn vị này. Nếu có cũng thường thông qua một công ty con hoặc một chi nhánh không hoạt động bằng một cách công khai hay có một trụ sở cố định.
Những biện pháp để chống xói mòn cơ sở thuế ở nước ta
Tiến hành rà soát tổng thể từ các doanh nghiệp ở trong và ngoài nước, đặc biệt những doanh nghiệp có vốn đầu tư từ nước ngoài.
Tiến hành tuyên truyền và nâng cao nhận thức cho các cơ quan quản lý, cộng đồng doanh nghiệp đầu tư về những rủi ro, thách thức mà xói mòn cơ sở thuế gây ra. Từ đó yêu cầu các đơn vị kinh doanh nên thực hiện đúng quyền hạn và nghĩa vụ của mình.
Đẩy mạnh về vấn đề cải cách hành chính, cải thiện môi trường đầu tư, kinh doanh, tăng sự minh bạch của những hệ thống thuế…
Nhà nước nghiên cứu những cách tiến hành xem xét các bộ luật quốc tế để có những biện pháp áp dụng cho phù hợp. Hành động này nhằm đảm bảo vừa có thể thu hút được nhiều vốn đầu tư nước ngoài giúp phát triển nền kinh tế đất nước, vừa hạn chế được hành vi trốn thuế.
Qua bài viết trên đây bạn sẽ hiểu được xói mòn cơ sở thuế là gì?. Hy vọng với những thông tin trên sẽ giúp các bạn hiểu chính xác về xói mòn cơ sở thuế như thế nào và thấy được những nguyên nhân của nó nhé!
Discussion about this post